Summary of justification and technical introduction
Other household welfare accounting (DWBA) articles hint at new ideas on which this new internal accounting model is based. This article summarizes the rationales, ideas, and concepts based on coverage in the new book, “Accounting for a Better Life.”
Accounts
In its simplest account, it’s just a list of transactions related to a particular area of financial activity or interest. The most familiar form of accounting is a bank statement, which customers periodically receive from their bank.
The first thing to evaluate is that the accounts are designed to accumulate information about the value. We are so used to bank and credit card accounts that relate to a currency that people sometimes do not understand that accounts are equally useful for collecting transaction data, for example, on our house, our car (s) - one account for each car - our investments, etc.
Accounts usually have two columns: one to increase (+) accounts, and another to decrease (-) the amount.
The next important concept is the understanding that there are two different, comprehensive types which we can use in our sets or books of accounts. One is called the asset account and the other is the liability account.
Assets a type as its name usually refers to borrowing transactions for assets such as bank accounts, houses, cars, etc. The idea is that positive amounts entered in column + of asset accounts mean an increase in value; therefore, the £ 500 entered in the column + asset accounts underscore the increase in the value of £ 500. However, accountants will also have in their business accounts what I call work accounts for home accounting and other asset accounts a type which are not strictly for an asset, such as a car or a house. Examples include accounts for asset acquisition and depreciation.
This is another common a type accounts is an account. It is used to accumulate debt and / or liability. Now we have the inverse concept that increasing amounts, for example, £ 300 in the + column of these types bills imply greater debt or greater liability, while a reduction of 200 pounds less than debt. You may think that more debt means less cost, but it all depends on the purpose for which the account is used. Again, accountants mainly use liability. a type bills for maintaining true amounts of debt, but again, there is a need for other liabilities accounts a type for the mediation of certain transactions. I see them as working accounts in the household, because they are not related to any real debt of a person or household; Examples of this are the accumulation of temporary information about acquiring assets and increasing the value of a house.
Another area for confusion here refers to the headings of the columns used in the various software packages available to support accounting; in business, the convention is that debit (columns + for asset accounts and columns for liability reports) are traditionally located in the left column of each account, and loans to the right (column of asset accounts and + liability column). This agreement is not always respected in some software packages, and headers, debit and credit are not always used.
Double entry and Accounting equation
The last part of the theory that mentions the basis of DWBA accounting is the so-called double entry. This concept seems confusing to people because it has two aspects. First, it is the concept of accounting, which refers to the approach to accounting (there is a corresponding phrase!). All financial aspects of a financial entity. In business, an enterprise can be a department or division, a single trader or even a whole plc. For internal accounting, such a person is most often an individual or a household. The fact is that accounts that support any of these objects consider or model a set of financial aspects of an organization. Thus, accounts can capture and display both static and dynamic aspects of enterprise finance. The practical effect is that a set of accounts with double-entry (books) requires an account to store the total financial value of the property, as well as, as a rule, some accounts for accumulating periodic changes in terms of increasing and decreasing to this excess value. The result is what is called a balanced set of accounts related to the accounting equation.
Another double-word sharing is related to accounting methods for implementing this form of accounting, which requires two (double) entries in the accounts for each new transaction in order to maintain the necessary balance.
What do we mean by balance? The well balance is the key to double entry, and it comes from the balances in the accounts, which can be in some way connected with this equation; the so-called accounting equation.
If we consider a household, it may consist of a collection of assets — a house, a car, three investments, and a consolidated group of unspecified appliances. We could create 6 accounts to represent all of these assets and provided that there would be no obligations in the form of personal debt — an illegal requirement — we could say that our internal wealth is equal to the sum of the balances of these 6 asset accounts. Here is a statement that is not yet a true equation:
The sum of all assets a / c balance sheets = our internal wealth
Now, if we had some debts, sometimes a mortgage on a house and a loan for a car, we could create two more bills (liability a type ) to withhold these two amounts due.
Since we owe two sums on these debts to some financial institutions, we must allocate appropriate sums that will be repaid with the value of our assets in order to change the new value of our internal wealth so that we can show it in another statement:
All balances of assets / balances - All liabilities on the balance sheet (such as debt) = our internal wealth
The critical point of the dual entry system is that we need to set up an additional account in order to keep our volume of changing intrinsic value. I call it the account of inner wealth.
Now, instead of a statement, we have a balanced equation:
All assets a / c bals - All liabilities a / c bals (like debt) = Inner wealth a / c bal
The next question is that a type Should we keep inner wealth - an asset or a liability?
When you think about it, the amount of domestic wealth represented by assets minus debts owes to the future beneficiaries of the household or individual property. It should logically remain in the account there.
Now we can fix the equation by putting all the assets a type accounts on one side with all responsibility a type bills - on the other; result with corresponding changes in signs:
All assets a / c balance sheets = All balance sheets of liabilities (debt obligations) + balance of liabilities (DW) a / c
Imagine a situation where a person launches £ 20,000 in a bank. In order for this person to establish a double-entry accounting system, we need an asset account for a bank account, and since there are no debts, just an account of internal wealth; The initial transaction requires a double entry, from which a debit of £ 20,000 to the asset account for the bank and the same amount credited to the account for liability for internal wealth is debited. In the accounting equation, we can see the result as:
Asset a / c bals £ 20,000 = All liabilities (debentures) 0 + Responsibility (DW) a / c bal £ 20,000
Let's take a look at how we handle the purchase of a car with a £ 2,000 loan. Breaking it down into steps, we will first consider the issue of obtaining a loan - this is how we get (debit) a bank with £ 2,000 and set a new obligation a type take a credit company and credit it with the same £ 2000 - with this effect in the equation:
Asset a / c bals £ 22,000 = All liabilities (debts) bals £ 2,000 + Responsibility (DW) a / c bal £ 20,000
Still balanced at £ 22,000 each side!
Now we buy a car for £ 7,000, using £ 2,000 from a loan and an additional £ 5,000 from bank assets. We also need to set up a car account to get the cost of the purchased car. The end result of the equation's perspective remains a balanced equation:
Asset a / c bals £ 22,000 = All liabilities (debts) bals £ 2,000 + Responsibility (DW) a / c bal £ 20,000
Currently, a / cs assets consist of a Bank (£ 22,000–7,000) and a / c car £ 7,000 with no change in the total value on the asset side, but the distribution is based on the value of the asset accounts.
Another thought about double entry is that any single entry made for a balanced equation (should balance accounts) should unbalance it! The only way to keep the balance is from the point of view of mathematics, if we add something to the account on the one hand, then we have to add the same amount to the account on the other hand; or if we add something to the account on the one hand, we must reduce by the same amount in the account somewhere else on the same side. This is, in fact, if you work it out, then, as a rule, accounting says that the placement of the debt must be balanced with the credit entry.
When we buy food, drinks and clothes, pay utility bills and buy holidays, we will see cuts or credit on our assets account for the bank or, if we pay by credit card, equivalent credit records to increase our debts in commitment a type Consider every credit card. They are called expenses and will lead to an equivalent decrease in our internal wealth. It should be obvious that if we send credits as the first part of each transaction with expenses, we will need the appropriate debit entries for their balance. The increase in debits implies the existence of an asset a type so this will be the account that we need for these increases. By the same logic, incomes such as wages or pensions will first be entered as increases or debit entries in our bank account and must be balanced by credit entries on a new account for internal increase — an increase that represents the credit entries arising in liability. a type so this is a new account that we need to tune in to accumulate changes to increase internal wealth.
Non Double Entry Accounting
Traditionally, personal and home use accounting did not use the principles of dual entry; and software packages that support home accounting are usually not designed for proper support. The reason is partly due to the fact that when people ventured on home accounting, they usually begin with operations such as checking current accounts and simple budgeting. To do this, they usually require the creation of accounts for only one or two areas, mainly related to bank accounts. At the same time, no matter how useful it is, there is no concept to see the big picture with static and dynamic ideas about the financial situation.
Business and internal accounting
When I first decided to start “doing” my own accounts at home many years ago, I thought that since accounting in business had been developing for such a long time to be able to satisfy business managers so successfully, it is necessary to manage financial finance ( and for them it was a legal requirement) should be anything specifically for doing business, which I could search to help people better manage their personal and home finances. As described elsewhere, I found that the accounting methods themselves did not help much because of the wrong focus (capital gains) and that the actual accounts, reports, and related business relationships were also, for obvious reasons, completely inappropriate.
Thinking about alternatives, I realized that there are some functions that could be extracted from the business and with modifications that are effectively used to manage home finances.
Reports
Using a dual-entry system, we can get a static view or a snapshot of # the state of business finances, and this is called Balance. It shows the assets, liabilities and cost of capital on any particular day.
Most of the entries in the business balance sheet come from balances in accounts that can be easily extracted from the trial balance, which is simply a list of all balances on all accounts in our books.
The structure and content of the internal balance sheet (DBS) emphasizes the main components of internal assets and liabilities for obtaining new value of internal wealth. Rather, as a net profit flowing into a business balance, the internal version shows the total internal change (TDC) as a contribution to internal wealth over the past period.
Now the important problem is that it consists of TDC? We probably know that the business equivalent of profit or loss is displayed on two accounts - on the trading account and on the profit and loss account. These two accounts highlight the dynamic of the financial situation; changes over a period of time.
For businesses, the focus is on profits, and therefore these accounts focus first on higher aspects of the business of opening stocks, on purchases made to increase this stock and closing costs of stocks.
The next account, called the Profit & Loss account, shows the effect of other raises and decrements, which usually reduce gross profit to some lower cost, called net profit.
Individual accounts required by the business do not have a place in home finances, since we are not interested in profits.
New Focus - domestic well-being
What should be the financial focus on home finances? Well, I thought a lot about this for several years and developed a new approach with an appropriate approach and methods based on what I originally called “Inner Well-Being”.
In short, yes, housewives do want to increase their value or value, but usually not for profit. People want to increase their wealth in order to pay for things that tend to develop throughout their lives; for example, better at home, education sometimes, hobbies, luxury and providing for those who retire and ever, reducing the years when income drops sharply.
In general, home finances in previous years of life are such that they are never enough. All this is a matter of priorities and balance. What should be the best allocation of our expenses to ensure that we can get the best balance or compromise, while the income is at our disposal?
My decision was to create a structure that best represented the main areas of domestic finance that could be decided on how best to allocate funds — these alternatives and their priority. Therefore, I needed a method that could be used to classify increases and decreases as they occur, and also to represent the numbers appropriately after they are accumulated. This presentation was supposed to support the decisions that would be necessary to optimize future costs optimally. This had to be done in such a way as to achieve such a best balance between competitive priorities, in order to maximize internal well-being. Therefore, DWB has become a new focus for internal accounting; and it could be defined from the point of view of structure as for conducting accounting - capture of transactions; and accounting - reporting, analysis and subsequent decision-making with respect to future financial activities, carried out through budgeting.
Statement about domestic well-being
The Internal Welfare Statement (DWBS) is an internal version of the Trading Account and the “Profit and Losses” account and is used to represent the subtraction of the total internal changes (TDC) for a certain period. It represents the second of my accepted accounting functions.
This report simply shows the structure for DWB and is obtained in Microsoft Money with one click to run a previously saved report. Измененная версия объединяет детали для текущего и предыдущих лет, чтобы помочь в сравнении.
Таким образом, в отчете показаны три категории верхнего уровня структуры, как the basics , дискреционный and other группы транзакций, каждая из которых делится на «Увеличивает и декларирует». Эти категории могут рассматриваться как аналогичные номинальным кодам бухгалтерского учета.
Внутри этих групп последовательно представлены группы нижнего уровня под- и подкатегорий. For example, the basics включили «Основы», «Ответственность» и «Семья», каждая из которых содержит следующие подкатегории.
Дисциплинарная группа, где, очевидно, существует определенная свобода выбора или выбор в отношении того, существуют ли указы и увеличения в своих подкатегориях компонентов, включают в себя «Приятные для жизни», «Инвестиции в будущее» (IFF) и «Люквидные».
Что меня поразило, когда оно было впервые разработано, - это фантастическая видимость, которую он предоставлял по ипотечным кредитам, особенно демонстрируя распределение и составление многих статей расходов.
Финансовые коэффициенты
Третьей особенностью, которую я принял из бухгалтерского учета, является использование финансовых коэффициентов.
Вы поймете, что отношение - это просто сравнение двух цифр, выраженных как частное, обычно в десятичном или процентном формате. В бизнесе с течением времени определенные ключевые количества и их сопоставление в виде коэффициентов занимают видное место как ключ к раскрытию информации (для акционеров, инвесторов, советов директоров, аудиторов и т. Д.) И к различным уровням управления в качестве основы для контроля , Эти два компонента отношения, числитель и знаменатель могут рассматриваться как кандидаты на достижение изменений.
Более 30 деловых коэффициентов уменьшились до немногих, о которых большинство людей слышали, например, о различных формах прибыли и коэффициентах, связанных с прибылей и ликвидностью; и, конечно, практически никто из них не ссылается на ипотечные кредиты!
По моему опыту, я знал, что цифры, которые я выставил для внутренних финансов, должны иметь определенный потенциал для помощи в управлении и контроле за финансами на дому. Проблема заключалась в том, какие цифры и, в частности, какие группы пар цифр как соотношения могут быть информативными.
Стадии внутренней, финансовой жизни
Мой другой опыт был в жизни; теперь, 68, я понял, оглядываясь на свою жизнь интересом к домашним финансам, я мог отличить шесть довольно разных этапов финансовой жизни. Под этим я имею в виду, что в некоторых аспектах личных финансов на этапах, которые могут потребовать использования какой-либо формы индикатора или меры, было существенное изменение. Для вашего интереса я называю эти этапы:
Раннее взрослое
Ранняя зрелость
Средняя жизнь
Выход на пенсию
Сокращающиеся годы
Я определил пять основных факторов и ряд вторичных факторов для внутренних финансов, изменения, которые, по моему мнению, коррелируют с этими этапами финансовой жизни и могут быть полезны в качестве основы для сравнения и более подробного анализа.
Внутренние финансовые факторы
Вкратце, более важные отношения в течение некоторого периода (где аббревиатуры относятся к цифрам в DWBS):
Базовая стоимость жизненного фактора (BDD / THI) - мера суммы, затрачиваемой на основные предметы первой необходимости, из общего прироста домохозяйства.
Фактор благосостояния (DDD / THI) - мера суммы, потраченной на дискреционные дополнительные услуги, из общего увеличения домохозяйства.
Будущий коэффициент доступности (IFF / TDI) - показатель финансовой приверженности будущему благосостоянию, обусловленный общим внутренним ростом.
Feel good factor (МФЛ / ДДД) - показатель того, как много продолжалось будущее благосостояние, из общего дискреционного снижения.
Внутренний фактор богатства (TDC / ODW) - для положительного TDC domplus или отрицательного TDC доминирует, что способствует устойчивому росту или уменьшению внутреннего благосостояния, как доля старого внутреннего богатства. Это самое близкое сравнение с прибылью или потерей бизнеса.
Для начала, при отсутствии какого-либо резервуара накопленных цифр, ценность этих коэффициентов или факторов, как я их называю для домашнего использования, будет использоваться только внутри дома в течение долгого времени, как средство измерения и поиска изменений. С базой цифр, тогда была бы возможность сравнения с другими и сходство с бизнес-нормы ,
Значение для этих пяти факторов дает форму. к финансовой ситуации и, если они отображаются в формате звездной или радиолокационной диаграммы, могут также предлагать полезные индикаторы, которые могли бы помочь прогнозировать проблемные области или состояния стабильности или нестабильности в отношении ряда финансов.
С накоплением ценностей для внутренних факторов либо путем моделирования, либо путем захвата после создания отдельными собственниками жилья стало бы возможным создавать и предоставлять дополнительные полезные диаграммы. С такой информацией владелец дома сможет определить, оказались ли отдельные данные из счетов ложными в ожидаемых внутренние нормы ,
Другая графика
The picture speaks a thousand words. Это неправда, чем рассмотрение отображений финансовой информации. Такие графические диаграммы представляют собой четвертый набор бизнес-функций таких продуктов, которые могут быть легко созданы с помощью пакетов программного обеспечения общего назначения, таких как MS Money, особенно если используется учет с двойной регистрацией.
Финансовый контроль
Для домашних финансов контроль является осуществимым и реалистичным и ограничен только количеством, которое захотят принять устроители. Все это возвращается к необходимости чувства ответственности.
Сначала анализ должен рассмотреть распределение и баланс. Являются ли пропорции, потраченные на Основы, справедливой суммой по сравнению с общим увеличением?
Информация, полученная из ваших результатов на конец года, должна выявить некоторые фундаментальные факты. Могли ли вы позволить себе что-либо сверх основ? Если да, делали ли эти суммы разумное распределение дискреционных убытков; и что относительно роскоши?
Ваши учетные записи и этот новый набор методов учета предоставят вам данные и информацию, чтобы вы могли получать предупреждения.
Какие предупреждения вы можете пожелать? В сегодняшнем климате кризиса финансовой задолженности, вероятно, самым важным предупреждением, которое вы бы искали, является вопрос, связанный с вероятностью такого ожидаемого краха для вас. Вы хотели бы знать, приближаются ли ваши декреты к вашему увеличению или даже превышают их. Вы хотели бы знать, исчерпаны ли ваши запасы, возможно, в фонде, что превышение количества сокращений увеличивается. Вы должны смотреть на сумму краткосрочных и долгосрочных обязательств, которые у вас есть; и как их пропорции сравниваются с общей стоимостью активов. Вы хотели бы знать о своей ликвидности; насколько хорошо вы сможете реализовать средства в краткосрочной перспективе для выполнения своих известных обязательств. Вы, очевидно, не хотите продавать свой дом или машину только для оплаты счетов.
Что касается менее драматического, но более важного примечания, вам нужно знать о доле взносов в будущее благополучие; и если положительно, составляет ли сумма, представляющая разумную пропорцию вашего увеличения?
Вывод из концепции адаптирования бизнес-учета
Чтобы реализовать функции, которые я извлек из бухгалтерского учета, мне нужно было иметь возможность использовать понятия двойной записи.
simplification
При андеррайтинге домашнего бухгалтерского учета с двойным входом основные трудности связаны с пониманием того, где я был связан с отдельными счетами и вступающими транзакциями. Под этим я имею в виду, что при просмотре одного регистра учетных записей на экране компьютера мне никогда не казалось очевидным, какую учетную запись я просматривал, и в какой столбец учетной записи должна быть сделана следующая публикация.
Со временем я понял, что ключ к пониманию ответов на эту дилемму лежит на уравнении учета. Мне нужен был способ всегда связывать любую учетную запись с ее местом в уравнении учета - актив или ответственность - и к какой учетной записи он должен быть связан для достижения баланса с двойным входом.
Как и многие любительские бухгалтеры, у меня часто возникали проблемы с согласованием концепции долгов на счетах по ипотечным кредитам и займам с так называемой ответственностью, связанной с суммой на капитале или счете внутреннего благосостояния. Для меня внутреннее богатство было хорошим. ответственность - больше было лучше - в то время как ипотека и кредиты были «плохой» обязательства или долги, которые должны были быть погашены; и больше было не лучше, а хуже! Я разрешил это, рассмотрев все счета, которые были связаны с внутренней ответственностью как квази-пассивы - хорошие обязательства; суммы или остатки обязательств, удерживаемые на этих счетах, я считал «хорошим», обязательства. Им были даны буквы Q в соответствующих префиксах.
В эту квази-группу входят четыре счета, которые состоят из учетной записи внутреннего богатства (LQ DW), учетной записи внутренних изменений (LQ DC), учетной записи с разбивкой по категориям (LQ Cat Inc) и учетной записи категоризированных объявлений (AQ Cat Dec).
Большинство изменений внутреннего богатства в течение любого периода исходят из уступок, связанных с расходами, такими как еда, напитки, одежда, коммунальные услуги, праздники и т. Д. - по существу все основные и дискреционные ограничения уменьшаются. Они также попадают в учетную запись LQ DW через учетную запись LQ DC, но из-за того, как я обрабатываю большую часть двухсторонних сообщений, они проходят через эти две квази-счета для категоризированных увеличений и деклараций.
Реализация
Я изначально выбрал одну из самых ранних версий обобщенных пакетов программного обеспечения для учета, называемых MS Money. Будучи обобщенным, он предоставил возможность создавать учетные записи по мере необходимости с любым именем, которое вы выбрали.
Он также имел хорошие интегрированные возможности запросов и отчетности, а также концепции получателей, теги категоризации и поддержку бюджетов, а также акций и акций.
Рассматривая внедрение двойной записи, MS Money не была специально разработана для двойной записи. Если бы это было так, это имело бы подобный журналу механизм, аналогичный специализированному программному обеспечению для учета двойного входа, где каждая транзакция каким-либо образом связана с двумя учетными записями, участвующими в двойной записи. Затем с помощью обновления с помощью клавишного или более позднего обновления две отдельные записи были бы сделаны в соответствующих двух учетных записях.
Это не означает, однако, что этот программный пакет не может использоваться для двухсторонних проводки. Все, что требуется, состоит в том, что после добавления необходимых дополнительных учетных записей две записи публикуются для каждой введенной транзакции.
Одна из форм классификации, доступная в MS Money, - это теги доходов и расходов. Денежные средства предварительно загружаются тегами, связанными с ипотечными кредитами, так что, например, с простой учетной записью (система с двойным входом) для сверки с выписками из банка каждая транзакция может быть связана с соответствующим тегом, таким как заработная плата, питание и т. Д. ,
Доходы и расходы - это термины, используемые в MS Money для обозначения условий дебетования и кредита; Возможно, пытаясь помочь домашним бухгалтерам, MS Money имеет разные заголовки столбцов для увеличения и уменьшения всех типов учетных записей, которые могут быть созданы.
При попытке найти способ реализации тегов мне нужно было связать транзакции с структурой DWB, а также получить двойную запись для поддержки концепций статической и динамической отчетности, я придумал метод, который достиг обоих; без необходимости вводить транзакции с сотнями двойных сообщений.
1-я половина из двух, соответственно, категорий, сгруппированных по категориям, накапливается на счетах, на которых они были введены, в основном банковские или кредитные счета, но это неважно. В конце периода, запустив единый отчет, сумма сумм 1-го полугодия может быть легко раскрыта, внося вклад отдельно для увеличения и уменьшения до внутренних изменений. К тому времени, вводя только два сообщения, один для общей суммы 1-й половины увеличивается, а другой для общей суммы 1-й половины уменьшается, баланс восстанавливается.
Резюме подхода
Основными особенностями, которые я получил от бухгалтерского учета в бизнесе, являются возможность создания балансов для статических просмотров, фиксации финансовых изменений за период для динамического аспекта, определения коэффициентов / коэффициентов в качестве сопоставления полезных и значимых цифр из баланса лист и изменения, а также использование графических отчетов для повышения видимости и значения.
В моей книге описывается история и теория, а также детали и прототипы учетных записей, категорий, отчетов и графики на бонус-диске для реализации учетных записей на MS Money.
Что касается реализации на специализированных пакетах программного обеспечения для учета двойного ввода, я еще не обнаружил каких-либо достаточно общих целей, чтобы создавать собственные учетные записи, а также ваши собственные данные о категоризации.
Как окончательная мысль об упрощении, жизнь в мире бухгалтерского учета может быть значительно облегчена для отечественных бухгалтеров, если терминология упрощается как можно больше. Важно не упускать слишком много различий между некоторыми техническими словами, но я обнаружил, что я сделал жизнь намного легче для себя, упрощая, где это возможно.
Понимание одной идеи - двойная запись - и следующие шесть ключевых слов помогут вам справиться с летающими цветами: актив, ответственность, дебет, доход, кредит и расходы; и моя версия внутреннего уравнения бухгалтерского учета, префиксов учетной записи и нескольких «бегунов» памяти будет связывать все эти функции вместе.
Кроме того, взгляните на сайт автора на тему «Внутренний учет благосостояния» вместе с образцовыми продуктами и растущим списком обучающих программ на www.dwba.co.uk; полное ratione и техническое введение с поддержкой карт и графики:
http://www.dwba.co.uk/pages/DWBA_Technical_Introduction.htm
